نحوه محاسبه مالیات شرکت تولیدی – بررسی فعالیت‌های مشمول معافیت
یکی از تکالیفی که تمام افراد و شرکت‌ها در هر کشوری موضف به انجام آن هستند پرداخت مالیات است. درواقع مالیات برای شرکت‌ها یکی از مهم‌ترین موارد مالی است که هر سال باید آن را به درستی محاسبه و برآورد کنند. در این مقاله می‌خواهیم به موضوع نحوه محاسبه مالیات شرکت تولیدی بپردازیم و انواع آن را مورد بررسی قرار دهیم.
نحوه محاسبه مالیات شرکت تولیدی
ما 3 نوع مالیات شرکت تولیدی داریم که محاسبه هر یک از آنها با یکدیگر متفاوت است. در ادامه به بررسی هر یک از این مالیات‌ها میپردازیم.
مالیات بر درآمد شرکت تولیدی
طبق ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، اعلام شده است که تمام افراد حقوقی دارای شرکت، موضف‌اند تا 25 درصد از درآمد مشمول مالیات که درواقع سود شرکت‌ها محسوب می‌شود را به عنوان مالیات بر درآمد پرداخت کند.
دقت داشته باشید که فرقی ندارد این درآمد را در ایران یا از ایران کسب کرده باشند، در هر دو صورت مشمول مالیات خواهند شد.
مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده جزو مالیات‌های غیر مستقیمی است که به عنوان شاخه‌های درآمدی دولت شناخته می‌شود. نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده در مراحل مختلف تولید کالا یا خدمات تعیین می‌شود.
این نوع مالیات از مصرف کننده نهایی کالا گرفته می‌شود و وظیفه پرداخت آن به عهده مصرف کننده نهایی میباشد.
برای محاسبه این نوع مالیات، مودیان مالیاتی را که پرداخت کرده‌اند را از مالیاتی که مصرف کننده نهایی پرداخت کرده است کم می‌کنند و مقدار نهایی باقی مانده را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیات پرداخت می‌کنند.
اگر دقت کرده باشید روی بسته بندی برخی از محصولات مبلغی به عنوان 9% ارزش افزوده زده می‌شود که این دقیقا همان مالیات بر ارزش افزوده محصول محسوب می‌شود که مصرف کنندگان نهایی باید به شرکت‌ها بپردازند.
مالیات بر حقوق و دستمزد
این نوع مالیات از ارتباط مالی بین کارمند و کارفرما گرفته می‌شود. درواقع این نوع مالیات به مبلغی که کارفرما موضف است تا به کارمند خود بپردازد بسته می‌شود و طبق قانون این مبلغ از حقوق کارمند کسر می‌شود.
این نوع مالیات درواقع به عنوان یکی از زیر شاخه‌های مالیات بر درآمد شرکت تولیدی محسوب می‌شود که به صورت مستقیم گرفته می‌شود.
بطور کلی اگر بخواهیم یک توضیح کلی درباره این مبلغ بدهیم میگوییم، این نوع مالیات به دستمزدی که کارفرما در قبال انجام یک کار یا خدمت به کارمند خود میپردازد بسته می‌شود.
این نوع مالیات بر اساس جدول مالیات حقوق سالیانه محاسبه می‌شود.
جدول مالیات حقوق سالیانه
| ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | حقوق مشمول مالیات | نرخ مالیات | مالیات متعلقه | مالیات تجمیعی |
| اول | 1 | 1,440,000,000 | 0 | ۰ % | – | – |
| دوم | 1,200,000,001 | 2,016,000,000 | 480,000,000 | ۱۰ % | 48,000,000 | 48,000,000 |
| سوم | 1,680,000,001 | 3,312,000,000 | 1,080,000,000 | ۱۵ % | 162,000,000 | 210,000,000 |
| چهارم | 2,760,000,001 | 4,896,000,000 | 1,320,000,000 | ۲۰ % | 264,000,000 | 474,000,000 |
| پنجم | 4,080,000,001 | بیشتر | x | 30 % | x | 474/000/000 + x |
کپی از https://www.sepidarsystem.com/blog/salary-tax/
بر اساس این جدول می‌توانید میزان مبلغ مالیات بر حقوق و دستمزد که باید سالیانه بپردازید را محاسبه کنید.
یکی از جالب‌ترین بحث‌هایی که معمولا صاحب شرکت‌ها بسیار علاقه‌مند به آن هستند، معافیت مالیاتی و شرایط آن است. در ادامه این مقاله می‌خواهیم به بررسی شرایط معافیت مالیات شرکت‌ها بپردازیم و ببینیم چه شرایطی می‌توانند شما را از پرداخت مالیات معاف کنند.
شرایط معافیت مالیاتی شرکت‌ها
معافیت مالیاتی درواقع بسته به نوع شرکت‌ها و نوع فعالیت آنها دارد. در ادامه به بررسی چند نمونه از فعالیتهایی که مشمول معافیت مالیاتی هستند میپردازیم.
- تمامی شرکت‌هایی که در حوزه کشاورزی فعالیت دارند.
- تعاونی‌های متعارف و شرکت‌های تعاونی و سهامی عام مشمول 25 درصد تخفیف مالیات از روی درآمد هستند.
- واحد‌های تولیدی و معدنی بخش‌های خصوصی و تعاونی که پس از سال 1381 مجوز بهره برداری خود را گرفته‌اند تا 80 درصد به مدت 4 سال از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. در مناطق کمتر توسعه یافته این درصد به 100 درصد میرسد.
- تمامی اشخاص حقوقی فعال در حوزه ایرانگردی و جهانگردی که دارای پروانه بهره برداری از وزارت فرهنگ و ارشاد هستند تا 50 درصد از پرداخت مالیات معاف می‌شوند.
این نوع فعالیت‌ها به صورت کلی به عنوان فعالیتهایی که مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند هستند. البته همانطور که می‌بینید برخی از این فعالیت‌ها دارای شرایط خاصی هستند. برای مثال تاسیس شرکت و کسب مجوز بهره برداری پس از تاریخ مشخصی که تعیین شده است.
جمع بندی
طی این مقاله سعی به بررسی انواع مالیات شرکت تولیدی که شامل مالیات بر درآمد شرکت، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق و دستمزد می‌شوند بپردازیم. همچنین به بررسی حوزه فعالیتهایی که مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند پرداختیم.
دقت داشته باشید که انواع مالیات نیاز است تا مورد بررسی و محاسبه قرار گیرد. مخصوصا در شرایطی که شرکت ابتدای فعالیتش است و مبالغ پرداختی برای آن بسیار اهمیت دارد. پس حتما به حسابرسی بخش مالیات شرکت تولیدی به صورت جدی توجه داشته باشید.
ممنونیم که تا آخر این مقاله با ما همراه بودید. امیدواریم توانسته باشیم طی این مقاله به شما برای محاسبه مالیات شرکت تولیدی خود کمک کنیم. خیلی خوشحال می‌شویم نظرات خود را زیر همین پست برای ما ارسال کنید و تجربیات خود را با ما در میان بگذارید.
منابع:
دیدگاهتان را بنویسید